Введение гербового сбора. Гербовый сбор

Гербовый сбор представляет собой пошлину, устанавливаемую государством на правовые документы, акции, транспортный сбор недвижимость, ценные бумаги, сбор на содержание, а иногда и развитие инфраструктуры. Взимается гербовый сбор как с физических, так и с юридических лиц. И является составной частью налогообложения.

Процесс взимания гербового сбора регулируется соответствующим Уставом, который разрабатывается в каждой конкретной юрисдикции согласно действующему государственному законодательству для процедуры оформления гражданско-правовых сделок. В оффшорных юрисдикциях Гербовый сбор применяется при купле-продаже акций и ценных бумаг на фондовых биржах, а также для удостоверения подлинности подписи.

Как определяется

Сумма гербового сбора может определяться двумя вариантами:

1.Это может быть фиксированная стоимость и в разных странах ставки значительно расходятся в довольно значительном диапазоне. В некоторых юрисдикциях – к примеру, Белизе, Гербовый сбор отсутствует.

2.Стоимость гербового сбора может определяться в зависимости от суммы сделки в соответствии с договором купли-продажи или с учётом стоимости налогооблагаемого объекта. В некоторых странах гербовый сбор является налогом на стоимость, который взимается в качестве процента от стоимости.

Способы подтверждения

Факт выплаты гербового сбора физическим или юридическим лицом может быть подтверждён тремя способами:

1.Наклеивание особой гербовой Марки,

2.Проставление печати

3.Приобретение специального гербового бланка

Только в этих случаях документ приобретает юридическую силу. Вид подтверждения гербового сбора также определяется законодательством конкретной юрисдикции. Нарушение процедуры взимания гербового сбора может повлечь за собой различные санкции – от денежного штрафа до уголовной ответственности. Ещё задолго до начала битв на оффшорном фронте, правительство Великобритании начало борьбу со схемами по уклонению от уплаты Гербового сбора.

Гербовый сбор весьма разнообразен в различных государствах и на приобретении недвижимости, В прошлом году в Великобритании был резко увеличен гербовый сбор на элитную недвижимость. Сумма, определяющая престижность также изменилась – если до этого статус элитного жилья начинался от суммы в 1 миллион фунтов стерлингов и составлял 5%, то после изменения законодательства семью процентами стала облагаться недвижимость стоимостью от 2 миллионов.

И взимается путём обязательного в определенных случаях употребления изготовленной государством клейменой бумаги, оплачиваемой гораздо выше действительной её стоимости, или же накладывания на простую бумагу специальной марки, покупаемой у государства.

Данная статья посвящена налогу, относящемуся к недвижимости и земле. Полное название этого налога - Гербовый Сбор Налога на Землю (Stamp Duty Land Tax или SDLT). Ставка налога зависит от стоимости недвижимости или земли.

Ставка налога в Великобритании:

См. также

Напишите отзыв о статье "Гербовый сбор"

Примечания

Ссылки

• (недоступная ссылка с 14-06-2016 (1333 дня))

Отрывок, характеризующий Гербовый сбор

гербовый сбор

денежные средства, взимаемые государством в виде налога на документы, оформление которых необходимо при оформлении ряда операций, сделок (регистрация фирмы, увеличение акционерного капитала, передача ценных бумаг, оформление опеки и др.).

Словарь финансовых терминов

ГЕРБОВЫЙ СБОР

государственные налоги, которыми облагаются все операции, связанные с ценными бумагами.

Энциклопедический словарь, 1998 г.

гербовый сбор

государственный сбор, взимаемый с отдельных лиц и организаций при оформлении документов по гражданско-правовым сделкам. В СССР взимание гербового сбора отменено с 1930 с введением единой государственной пошлины (с 1942 - государственной пошлины). С 1991 в Российской Федерации взимается гербовый сбор по операциям с ценными бумагами.

Большой юридический словарь

гербовый сбор

налог, взимаемый государством за совершение различного рода операций, составление документов, регистрацию сделок и пр. В настоящее время в России не взимается.

Гербовый сбор

особый государственный сбор, взимаемый с отдельных лиц и организаций при оформлении документов по гражданско-правовым сделкам. Взимание Г. с. производится путём продажи гербовых бланков для составления документов или специальных гербовых марок. Г. с. уплачивается либо в твёрдой сумме с каждого вида документа (простой Г. с.), либо в зависимости от суммы сделки, указанной в документе (пропорциональный Г. с.). Впервые был введён в Нидерландах в 1624. В России Г. с. был установлен Петром I в 1699. В Советском государстве Г. с. взимался с 16 февраля 1922 и отменен при проведении налоговой реформы 1 октября 1930. При подаче заявлений в судебные органы взыскивается государственная пошлина.

Википедия

Гербовый сбор

Гербовый сбор - налог , взимаемый при приобретении недвижимости и земли, а также при покупке акций, бондов и других инвестиционных инструментов. Принадлежит к разряду пошлин и взимается путём обязательного в определенных случаях употребления изготовленной государством клейменой бумаги, оплачиваемой гораздо выше действительной её стоимости, или же накладывания на простую бумагу специальной марки, покупаемой у государства.

Данная статья посвящена налогу, относящемуся к недвижимости и земле. Полное название этого налога - Гербовый Сбор Налога на Землю (Stamp Duty Land Tax или SDLT). Ставка налога зависит от стоимости недвижимости или земли.

Ставка налога в Великобритании:

Уровень налоговой ставки

Стоимость жилой недвижимости

Стоимость коммерческой недвижимости

свыше £125,000 - £250,000

свыше £150,000 - £250,000

свыше £250,000 - £500,000

свыше £250,000 - £500,000

свыше £500,000

свыше £500,000

свыше £1,000,000

А вы знаете, что такое гербовый сбор? Если нет, то, значит, вы никогда не сталкивались с покупкой и продажей ценных бумаг или не совершали сделок с недвижимостью. К сожалению, в России налоговая и населения отнюдь не на высоком уровне. Поэтому наша статья многим окажется полезной.

Что такое гербовый сбор?

Система налогообложения представляется россиянам "китайской грамотой", большинство из нас не представляет, сколько налогов мы платим в казну государства, и тем более не интересуется налоговой системой других стран. Гербовый сбор до сих пор вызывает у специалистов много вопросов, они не могут определиться, к какому разряду его отнести - пошлины или налога. Ведь он подходит под определение того и другого одновременно.

Можно сказать, что гербовый сбор - это специальный налог, который взимает государство с частных и юридических лиц за сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Он уплачивается в обязательном порядке при обращении в государственные учреждения.

Каким образом оплачивается налог?

Гербовый сбор - единственный в своем роде налог, оплата которого подтверждается официальными бумагами либо печатями. Собственно говоря, и название свое данный налог получил по той же причине. Изначально его оплата подтверждалась выдачей специальной гербовой бумаги с маркой или печатью. Фактический гербовый сбор берется за подтверждение государством каких-либо действий его граждан.

Система начисления гербового сбора

Каждое государство самостоятельно на основе принятой законодательной базы устанавливает систему начисления гербового сбора. В одних странах он является своеобразным налогом на стоимость и начисляется как процент от затраченной на покупку суммы. Другие государства устанавливают фиксированную сумму, которая разнится в зависимости от проводимой сделки.

Оплачивать гербовый сбор могут как обе стороны сделки, так и одна. Это тоже регулируется на законодательном уровне. Обычно государство очень тщательно следит за уплатой данного налога, в случае выявленных нарушений физическое либо юридическое лицо может ждать уголовное преследование.

Такая практика довольно распространена за рубежом, причем в последнее время в странах Европы наблюдается тенденция к изменению в системе налогообложения. Европейцы с ужасом ждут ее ужесточения, что существенно повлияет на их благосостояние в условиях экономического кризиса.

Россия: история гербового сбора

Если вас интересует, когда был установлен гербовый сбор в нашей стране, то стоит заглянуть в далекий семнадцатый век. Первым установил данный налог Петр I, выпустив специальную бумагу с печатью. В течение последующих лет налоговое законодательство развивалось, и к девятнадцатому веку гербовый сбор в России окончательно закрепился в форме налога.

Ведало сбором данного налога Министерство финансов, оно же следило за выполнением закона и выявляло неплательщиков. В начале двадцатого века гербовый сбор стал представлять собой довольно сложную систему. Он делился на простой, имеющий пять классификаций, и пропорциональный, подразделяющийся на еще более сложную и разветвленную структуру.

Уплата налога происходила с помощью выпускаемых государством марок. В дореволюционной России было выпущено около тридцати шести марок различных видов, они применялись вплоть до двадцатых годов прошлого века.

Уплата гербового сбора в современной России

В СССР стремились изменить царскую систему уплаты гербового сбора, поэтому его заменили на единую пошлину, просуществовавшую вплоть до девяностых годов прошлого века. После развала СССР правительство нашей страны вернулось к практике взимания гербового сбора, но это касалось только сделок с ценными бумагами. Покупка и продажа земельных наделов и недвижимости уже не предполагали уплату гербового сбора.

В настоящее время в России действует отдельный налог на сделки с недвижимостью и ценными бумагами. Гербовый сбор граждане нашей страны не платят.

США: роль гербового сбора в истории страны

США и Канада являются странами, где население не уплачивает гербовый сбор. Здесь действует иная система налогообложения. Но когда-то именно этот налог сыграл роль катализатора, кардинально изменившего течение событий в американских колониях.

Многие историки считают, что гербовый сбор 1765 года стал последней каплей, перевесившей чашу терпения колонистов, которые стали серьезно задумываться об отделении от Англии. Дело в том, что Великобритания в этот период испытывала жесткий дефицит бюджетных средств и пыталась покрыть его введением новых налогов. Естественно, что больше всего от них страдали колонии. Налоговый гнет и так вызывал массу протестов среди населения североамериканских колоний, но большинство денег шло на нужды и развитие самих поселений, поэтому протесты гасились властями. Но в 1765 году был принят акт о гербовом сборе, который будущие американцы должны были уплачивать практически за все купленные на территории Америки предметы и товары. Это вызвало бурю протеста, особенно заметны были волнения в Бостоне. Закон о гербовом сборе подтолкнул горожан выйти на улицы города с плакатами и лозунгами. Их возмутил тот факт, что налог будет полностью уходить в казну Великобритании. К тому же данный гербовый сбор в пять раз превышал подобный налог в самой Британии.

В конечном итоге после прокатившейся по стране волны демонстраций закон о непомерном налоге так и не был принят. До сих пор гербовый сбор в США не уплачивается гражданами страны и мигрантами, проживающими на территории государства и не имеющими гражданства.

Великобритания: система налогообложения

Гербовый сбор Великобритании касается только сделок с недвижимостью. Он оплачивается физическими и юридическими лицами при покупке либо продаже квартир, земельных наделов, производственных помещений и жилых домов. В любом случае англичане будут вынуждены заплатить данную госпошлину, как они называют этот налог. В той или иной степени он присутствует в жизни англичан с конца семнадцатого века. Именно тогда был впервые применен гербовый сбор.

В Великобритании он начисляется по специальной шкале в процентном соотношении от суммы покупки. Стоит отметить, что налог - достаточно гибкая единица, он колеблется в диапазоне от 2 до 14 %. Чем выше стоимость покупки, тем больше денег придется заплатить жителю Туманного Альбиона.

В первое время система была несовершенна, и при незначительном переходе из одной категории суммы покупки в другую налог существенно повышался. В 2014 году шкала начислений была отредактирована и стала более справедливой.

В 2015 году правительство Великобритании приняло закон, который предписывает уплату дополнительного гербового сбора в случае, когда сумма покупки превышает 40 000 евро, покупатель будет вынужден оплатить еще 3 % от стоимости покупки дополнительно. В Британии оплата налога возложена на покупателя.

Кто в Великобритании может не платить налог?

Естественно, что существует категория населения, которая освобождена от уплаты гербового сбора. В Великобритании это возможно только в том случае, когда вы получаете недвижимость в подарок или по наследству. К этой же категории относится вступление в права пользования недвижимостью в результате раздела имущества по бракоразводному процессу.

Во всех остальных случаях при сделке с недвижимостью необходимо заплатить налог. Причем только в случае предъявления документов об оплате вы сможете получить свидетельство о собственности на объект недвижимости.

Расчет гербового сбора в Британии: кто это делает?

Удивительно, но в стране не существует специальных учреждений, занимающихся расчетом и контролем за уплатой гербового сбора. Эта функция возложена на самих британцев. Дело в том, что обычно всеми сделками с недвижимостью занимаются адвокаты. В сумму их гонорара как раз и входит расчет налога, делают они это с помощью специального калькулятора.

По закону оплатить гербовый сбор необходимо в срок до тридцати дней после вступления сделки в силу. В любой день британец может заплатить нужную сумму и получить долгожданное свидетельство, подтверждающее право собственности на недвижимость. В настоящее время на рассмотрении находится поправка к закону о гербовом сборе. Срок уплаты налога планируется сократить до двух недель. Сроки для компаний и частных лиц являются идентичными, но для юридических лиц налог начисляется немного иначе.

Историю знаменитого закона о гербовом сборе нужно изучать финансистам и налоговикам в разделе «Как делать нельзя». Во второй половине 18-го века появился целый букет недальновидных решений британского парламента по поводу своих американских колоний. Одним из них стал Акт о гербовом сборе, который превратился в мощный гвоздь, забитый в крышку гроба на похоронах британской колониальной власти в Америке. Буквально через несколько лет после вступления в силу акта американские «Сыновья свободы» сбросят с бортов кораблей английский чай, устроят Бостонское чаепитие и… начнется война за независимость.

С чего все началось

Родиной гербового сбора была Голландия. Он был введен в 1624 году с чисто фискальными целями: для выравнивания рыночных показателей стабильности. Он был вполне щадящим для налогоплательщиков и имел форму сбора-налога. Деньги взимались за оформление документов в государственном формате по самым разным поводам - сделкам, жалобам, штрафам, искам и т. д. Благодаря своей эффективности гербовые платежи стали вводиться в Европе повсеместно: во Франции, Пруссии, Австрии и др.

В России введение гербового сбора началось при Петре I. Механизм сбора был придуман умно: во всех приказных избах иметь для продажи специальную бумагу под государственным гербом. Гербовые бланки были в нескольких образцах, каждый из которых предназначался для разных операций - от сделочных записей до челобитных мировых. Стоила эта бумага также по-разному. Если челобитная или крепость были написаны на простой бумаге, с них взималась пошлина в два раза выше стоимости гербового письма.

Англо-саксонский вариант

В самой Англии гербовые платежи начали собирать одновременно с остальными европейскими странами - в 1694 году. Жизнь этого налога могла бы быть по-английски спокойной и вполне размеренной. Если бы не огромная заноза в теле империи в виде беспокойных североамериканских колоний.

Все началось с запрета хождения бумажных денег. Это случилось в 1764 году - ровно за год до даты, когда был установлен гербовый сбор. Запрет бумажных денег стал очередным серьезным дестабилизирующим фактором. Он очень не понравился фермерам и мелким ремесленникам, которые и так часто оказывались должниками. А когда британский парламент без единой попытки согласования с американскими колонистами ввел в действие акт о гербовом сборе (его часто называли Штемпельным актом), волнения приобрели системный и чрезвычайно серьезный характер.

Буквально каждый шаг жителей колоний обложили новым налогом: от выпуска свежего номера газеты до школьного аттестата или сделки любого вида. Даже игральные карты не могли теперь быть выпущены без гербовой нагрузки.

Не нужно долго гадать, кого и почему не устраивал гербовый сбор. В ответ начались протесты и волнения. На улицах начали жечь гербовые марки и домашний скарб сборщиков налога. Перед их домами устанавливали виселицы с повешенными чучелами. Самих сборщиков не вешали, но доставалось им выше всякой меры: любимым исходом протестов было обмазать дегтем и вывалять в перьях бедных исполнителей британской фискальной политики.

Конгресс 1765 года и "Сыновья свободы"

Буквально через год был созван специальный экстренный конгресс в Нью-Йорке, который выдвинул вполне законное требование властям Великобритании: вводить новые налоги только по согласованию с колонистами или их представителями. Проблема приобрела политический характер - речь зашла о власти в колониях. Дело дошло до того, что в Бостоне был разгромлен дом вице-губернатора.

Конгресс объявил полный бойкот английским товарам. Никаких, к примеру, шелковых платьев - одежду начали носить из грубой самодельной ткани, а чай заваривали на ягодных листьях.

Конфликт возник не на пустом месте. Главной обидой и претензией колонистов было нарушение британцами своей же конституции, согласно которой субъекты британской империи облагались налогами только с согласия их избранных представителей. Принятие закона о гербовом сборе произошло с нарушениями, так как никаких делегатов от североамериканских колонистов в парламенте не было в помине. Жители колоний не имели возможности влиять на систему налогообложения и другие вопросы экономического и политического характера.

Бойкот и требования в адрес официального Лондона были не единственными пунктами повестки дня конгресса. Самым важным пунктом была третья попытка общего объединения колоний (первые две произошли в 1643 и 1754 гг.). Попытка не удалась, но произошло другое: в стране начали появляться радикальные группы из фермеров и ремесленников под названием «Сыновья свободы». У них объединение получилось начиная с Нью-Йорка и Коннектикута. Эту опаснейшую для метрополии политическую тенденцию в Лондоне снова проигнорировали…

В палату общин поступила петиция с жалобой от еще одной группы людей из тех, кого не устраивал гербовый сбор. Это были британские купцы, чья торговля была на волоске от банкротства из-за бойкота английских товаров. Огромные убытки, перекрывающие мизерные доходы от налоговых поступлений стали главной причиной отмены закона.

Стекло, бумага и чай…

В итоге империя отступила. Парламент аннулировал Штемпельный акт через два года после его введения. Но недальновидность стратегических решений - заболевание хроническое и затяжное, британский парламент болел им в течение долгого времени. Очередное обострение вылилось в выпуск налогового заменителя гербового сбора.

Взамен старому акту американцам подсунули новый закон Тауншенда, который вводил новые налоги на специально оговоренный ряд промышленных товаров - стекло, бумагу, чай и другие составляющие британского импорта. Естественным следствием этого шага стали многочисленные восстания в колониях.

Если после введения Штемпельного акта об общественных волнениях можно было говорить как об эпизодах с чучелами, дегтем и перьями, то после закона Тауншенда колониальные восстания приобрели системный характер, превращаясь постепенно в настоящую революцию.

Примечательно, что на сегодняшний день гербовый сбор в США не взимается. Его функции выполняют другие законодательные акты.

Роль Бенджамина Франклина

Бенджамин Франклин, будучи одним из лучших умов эпохи и образованнейшим общественным деятелем, представлял североамериканские колонии в Лондоне. Он с самого начала выступал за политическую и экономическую независимость колоний от метрополии.

Бенджамин Франклин являлся виднейшим экспертом по внутренним и международным вопросам, касающимися всех аспектов отношений колоний Северной Америки с другими странами. Ситуация с протестами колонистов по поводу Штемпельного акта его по-настоящему встревожила. Что нужно было сделать британскому правительству, так это самым внимательным образом проанализировать высказывание Франклина после введения гербового сбора, которое он сделал во время консультаций в Английской палате общин:

Если войска будут посланы для того, чтобы принудить исполнять закон силой, они не найдут там революции, но могут явиться ее причиной.

К сожалению, британские политики не услышали предупреждений и не вняли голосу разума: это была удивительная недальновидность. В ответ на предупреждения Франклина власти усилили колониальную таможенную службу с помощью дополнительных войск и повышения тарифов на импорт.

Экзамен для британского парламента

Говорить, что решения британских властей были следствием лишь недальновидности и глупости, будет неправильным. Дело в том, что новые налоги появились не просто так, а после разорительной Семилетней войны с участием практически всех европейских колониальных держав. Победа над Францией далась Великобритании очень дорого, казна была катастрофически пустой. Причинами гербового сбора, жестко введенного в североамериканских колониях, был в числе прочих огромный государственный долг. Деньги нужны были и для защиты границ колоний от набегов американских индейцев.

Искусство эффективных политических решений состоит в умении вовремя определить главные приоритеты. Выбор между пополнением послевоенной казны и сохранением власти в крупнейших колониях сейчас кажется очевидным. Не таким, видимо, он представлялся парламентариям и членам Правительства того времени.

Было решено ликвидировать возможность влияния местных плантаторов на королевскую колониальную администрацию. Теперь губернаторы на местах стали получать фиксированную заработную плату из Лондона, а не плавающую ставку оклада, которая ежегодно утверждалась на местах.

В ответ на это местная ассамблея Массачусетса разослала протестное письмо по всем колониям. Лондон через своего местного губернатора потребовал отозвать письмо обратно, угрожая роспуском ассамблеи. Когда колонисты отказались, ассамблею объявили распущенной и недееспособной. Но она продолжала заседать и работать.

Метрополия прислала в Бостон два полка, что привело к мгновенной мобилизации и вооружению колонистов. Таким образом, в Бостоне возникла новая параллельная власть - городское собрание.

Это был уже не звонок, а мощный колокол, который вновь не был услышан в Лондоне. До Бостонского чаепития и начала Войны за независимость оставалось всего пять лет…

Пошлина или налог?

Разница между налогом и пошлиной следующая: налог - это периодический платеж, например, ежегодный налог на недвижимость. Пошлина представляет собой единовременный взнос за что-то, например, государственная пошлина за таможенное оформление товара.

Название «гербовый сбор» ближе к пошлине. Это и понятно, гербовая оплата чаще всего производилась в виде приобретения марок, акцизов или гербовой бумаги (российский вариант сборов).

Такие платежи имеют двойственный характер. С одной стороны, это пошлина в виде платы за государственные услуги. С другой - это больше похоже на налог на обращение или переход ценностей (налог на покупку недвижимости).

Но главная особенность гербового сбора в целом - его «документальность», то есть, обязательного присутствия какого-либо документа. Сбор платится только при наличии вполне осязаемых бумаг, которые могут выдаваться или передаваться.

Закон о гербовом сборе в России

Начав свое существование в 18-ом веке с подачи Петра I, гербовые платежи в государственную казну благополучно поступали вплоть до коммунистического режима. В СССР налоги снимались в виде единой пошлины, поэтому отдельный гербовый сбор перестал быть нужным, его отменили.

С 1991 года этот сбор снова существует и является одним из хорошо собираемых и устойчивых налогов. До недавнего времени им облагался каждый участник сделки с ценными бумагами, лицензирование биржевой деятельности и т. д. Теперь он заменен на единый налог на операции с ценными бумагами.

На самом деле пушистый и белый

Американская колониальная история с гербовым сбором не имеет отношения к сегодняшней жизни этого налога. Она вполне цивилизованная и является важной частью современного налогообложения местного уровня в Великобритании. Во-первых, этот сбор платится при покупке различных ценных бумаг в качестве инвестиционных инструментов. Во-вторых, без него не обходится ни одна сделка по покупке недвижимости или земли на территории королевства.

Местные правительства в графствах и округах содержатся большей частью за счет налогов на недвижимость, в том числе коммерческую. Слово «коммерческая» является ключевым в данном случае, потому что с 2014 года «Гербовый сбор налога на землю» стал рассчитываться по прогрессивной шкале. Эти налоговые изменения чудесным образом сказываются на бюджете местных органов власти (особенно в комбинации с растущими налогами с платежей за парковку).

Как работает английский штемпельный акт сегодня

Теперь ставка гербового налога зависит от вида и стоимости недвижимости или земли. Процент сбора может расти вместе со стоимостью покупки по стандартной или повышенной ставке. Если дом, который вы покупаете, является вашим первым и единственным местом жилья, ставка стандартная. Если же недвижимость является инвестицией любого вида, ставка налога будет выше. Первыми недовольными обновленной версией стали агентства по продаже английской недвижимости.

Например, у вас нет жилья, и вы покупаете старый дом в графстве Йоркшир по цене £ 1,200,000, то вам придется заплатить приличную сумму £50,000 в качестве гербовой пошлины. Считаем:

• за часть стоимости в £125,000 не платим ничего;
• за «участок» суммы от £125,000 до £250,000 платим 2%;
• за все, что выше £250,000, платим 5%.

Подсчеты следующие: £1,200,000 - £250,000 = £950,000 х 0.05 = £47,500 + £2,500 = £50,000.

Если же вы решили приобрести такой же дом для летнего отдыха, а постоянно живете в лондонской квартире, вам придется заплатить дополнительные 3% от общей стоимости, что в итоге составит уже £86,000.

Если уж кто радуется и аплодирует обновленному гербовому сбору по сделкам с недвижимостью, так это местные органы самоуправления Англии, Уэльса и Северной Ирландии. Совсем неплохой финал для многострадального акта весьма преклонного возраста. Благополучный конец интереснейшей истории, которая началась больше двухсот пятидесяти лет назад.